保险在财富传承中的作用

本文摘要：高净值人士在享受财富带来的高品质生活和社会职位的同时，也要面临财富治理的风险。保险作为一种财富计划工具，可以用于解决高净值人士的财富风险，用保险奇特的执法功效，资助富足人群实现保全自己辛苦打拼积攒下的财富，给到子女专属的钱，传承子女没有争议的钱。保险相当于给产业加一把锁业内存在个体保险营销人员在宣传保险时会说保险可以“欠债不还、仳离不分、诉讼不给、遗产税不交”，这样的说法显然是夸大了保险的功效。 可是通过保险，对保单的架构举行合理的设计，是可以实现债务隔离和婚姻财富的保全。

高净值人士在享受财富带来的高品质生活和社会职位的同时，也要面临财富治理的风险。保险作为一种财富计划工具，可以用于解决高净值人士的财富风险，用保险奇特的执法功效，资助富足人群实现保全自己辛苦打拼积攒下的财富，给到子女专属的钱，传承子女没有争议的钱。保险相当于给产业加一把锁业内存在个体保险营销人员在宣传保险时会说保险可以“欠债不还、仳离不分、诉讼不给、遗产税不交”，这样的说法显然是夸大了保险的功效。

可是通过保险，对保单的架构举行合理的设计，是可以实现债务隔离和婚姻财富的保全。保险产业自己并不具有独立性，保险的产业权归属于投保人，因此从法理上来讲，保险是无法直接反抗债务的。但因为保险是一份特殊的条约，是以被保险人的身体或生命为标的，当满足条约约定条件时，保险的产业权以保险赔款的形式给付指定的受益人，产业权正当地在投保人和受益人之间发生转移，这样，就可以反抗原产业所有人，也就是投保人的债务了，这是保险债务隔离功效的关键点。

由于保险条约结构庞大、涉及的关系人也较多，保单所有人面临债务追索时，保单是否具有债务隔离功效也很庞大，在实际判例中也纷歧致，有的保单被强制解约偿债，有的保单得以保全。▌人寿保险反抗投保人债务具有不确定性浙江省高级人民法院在2015年公布了浙高法执〔2015〕8号文《关于增强和规范对被执行人拥有的人身保险产物产业利益执行的通知》，虽然仅仅是一个浙江省的一个执行通知，但依然对全国的相关案例具有重要借鉴意义。

通知中虽然没有明确指出“人寿保险”在强制执行之列,但“人寿保险”退保后一样有现金价值，该现金价值属于投保人的产业权，仍然有可能会被执行。在实际债务纠纷判例中，投资属性较显着的保险被执行的较多，但保障型的人寿保险也有被执行的案例。〔2017〕鲁1427执异5号案例显示：山东省夏津县人民法院支持强制执行保单现金价值用于归还债务。

理由为保险单的现金价值是基于投保人缴纳的保险费形成的，是投保人依法享有的产业权益，人身保险虽然是以人的生命和身体为保险标的，但投保人可随时无条件提取现金价值，在投保人不能归还债务，又不自行排除保险条约提取保单现金价值以归还债务的情况下，法院有权强制取代投保人对保单的现金价值予以提取。另外，涉案之两份保险（一份少儿保险和一份分红型年金保险），并不是被执行人及其所抚育眷属必须的生活物品和生活用度，不是被执行人不行或缺的基本保险。

〔2017〕吉0303执异8号案例显示：四平市铁东区人民法院未支持强制执行被执行人的七份人寿保单（包罗一份终身寿险和五份两全保单）。理由为：若强行排除保单，会损害保单受益人（第三人）的利益，而且七份保单建立时间均发生在乞贷之前。▌人寿保险可以反抗代位求偿权《条约法》第七十三条第一款划定：“因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。

”《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国条约法〉若干问题的解释（一）》（以下简称《条约法》司法解释一）第十二条划定：“条约法第七十三条第一款划定的专属于债务人自身的债权，是指基于抚养关系、抚育关系、赡养关系、继续关系发生的给付请求权和劳动酬劳、退休金、养老金、抚恤金、安置费、人寿保险、人身伤害赔偿请求权等权利。”所以，人寿保险的赔偿金，可以反抗债权人的代位求偿权。我们通过下文假设的情形来分析：情形一A借给B10万元，已经到期，B迟迟不还，C又欠B5万元，已经到期，但B也不要求C还款。

此时A可以向法院申请，作为B的代位人，直接要求C将5万元还给自己。凭据《条约法》第七十三条的划定，法院应对A的主张予以支持。情形二A借给B10万元，已经到期，B迟迟不还，B的父亲刚刚去世，B父生前给自己购置了人寿保险，受益人为B，保额为10万元。但B一直未向保险公司申请理赔。

凭据《条约法》司法解释一，人寿保险赔偿金是专属于B的债权，A不能以B的名义代位行使该债权。因此，A不能直接要求保险公司将10万元赔款给自己。人寿保险并不具备天然的债务隔离功效，也不代表法院不能强制执行，更不是绝对的完全躲债，而是基于险种的设计和详细的架构搭建，淘汰强制执行的情形，增增强制执行的难度。▌人寿保险可以反抗被保险人的生前债务《最高人民法院关于保险金能否作为被保险人遗产的批复》（1988年3月24日）划定：“……人身保险金能否列入被保险人的遗产，取决于被保险人是否指定了受益人。

指定了受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应付给受益人；未指定受益人的，被保险人死亡后，其人身保险金应作为遗产处置惩罚，可以用来清偿债务或者赔偿……”而《保险法》第四十二条也划定，没有指定受益人的，被保险人死亡后，保险金作为被保险人的遗产。另外，《继续法》第三十三条划定：“继续遗产应当清偿被继续人依法应当缴纳的税款和债务，缴纳税款和清偿债务以他的遗产实际价值为限。凌驾遗产实际价值部门，继续人自愿归还的不在此限。

继续人放弃继续的，对被继续人依法应当缴纳的税款和债务可以不负归还责任。”综合以上执法法例，我们可以看出，遗产应当优先归还被继续人的债务，剩余部门才可以继续。如果继续人放弃继续遗产，则可以不用归还被继续人的生前债务，富贵鸟首创人王永庆去世子女为避巨额债务放弃继续权”即是继续人放弃继续，不用清偿被继续人债务的案例。指定了受益人的人寿保险理赔金，并不是被保险人的遗产，因此得出结论：指定了受益人，而且受益人晚于被保险人身故的人寿保险理赔金能够规避被保险人生前的债务。

简朴来说就是“生前不躲债，身后才躲债”。指定受益人的人寿保险可以反抗被保险人生前债务，我们可以举两个例子：情形三A借给B10万元，已经到期，B迟迟不还，B刚刚去世，B生前给自己购置了人寿保险，受益人为B的儿子，保额为10万元，保险公司已经将10万元保险金给付B的儿子。

此时A是否可以要求B的儿子将10万元赔款给A？此10万元保险金，并不是B的遗产，因此不用归还B的债务。如果B的儿子愿意继续B的遗产，继续前应以遗产价值为限归还B生前债务。

情形四A借给B10万元，已经到期，B迟迟不还，B的父亲刚刚去世，B父生前给自己购置了人寿保险，受益人为B，保额为10万元。保险公司已经将10万元保险金赔付至B的账户。人寿保险很难规避投保人和受益人的债务，可是，指定了受益人，而且受益人晚于被保险人身故的人寿保险理赔金能够规避被保险人生前的债务。▌在使用保险资产隔离掩护功效时，需要注意以下几个原则：●投保的产业泉源正当所有的执法只掩护正当的权利，而且不能违背公序良俗，涉嫌洗钱或者犯罪行为而购置的保险自然不受执法掩护。

●投保时机很重要若在欠债后恶意投保，侵害了第三人的正当权利，有非法转移产业的嫌疑，保险条约存在被认定为无效的可能，自然无法实现资产隔离功效。●选择合适的人身保险债权人不能代位求偿的仅仅指人身险，投连险和万能险的投资账户以及分红险的红利，具有极强的理财功效，与人身属性无关，如发生债务被法院强制执行的可能性极大。而重大疾病保险和人寿保险具有很强的人身属性和保障功效，在执行时，会思量平衡被保险和受益人的人身权益，有法院认为不宜强制排除。

●合理摆设保险条约当事人在投保人和受益人的摆设上，要避开欠债可能性大的家庭成员，为制止保险金将作为遗产，必须指定受益人，由于伉俪产业配合制，为资产隔离而设计的保单，受益人最好不要设定为投保人或被保险人的配偶，可以指定为怙恃或子女。保险让子女婚姻产业不混同2012年11月，福建晋江某团体老板嫁女儿，据称妆奁2亿元，包罗约1亿元的现金和价值1亿元的股票，一时间在全国引起惊动，“抢银行，不如娶个晋江新娘”成了网络热门话题。“怙恃之爱子，则为之计深远。

”怙恃总是想给孩子最好的，儿子完婚、女儿出嫁，婚房、婚车、种种陪嫁一样不能少。殊不知，如果没有提前计划，两位年轻人联合成为一家后，一定会带来婚前产业的混同，一旦仳离，不行制止要面临产业支解的问题。

高净值人士对于子女的婚姻比一般人会更审慎，他们婚姻的稳定性也比一般公共要高得多，仳离率并不比一般人高，可是一旦仳离，涉及的利益关系却比一般公共越发庞大，所以高净值人士必须对子女婚姻计划引起足够的重视，固然能计划的基本上仅限于产业的属性。▌用年金保险锁定婚内小我私家产业子女婚姻对于产业带来的风险，最常见的就是产业的混同，这里仅分析保险在子女婚姻产业计划方面的设计。

婚姻产业分为婚前产业和婚后取得的产业，婚前取得的产业及其孳息和自然增值都属于婚前产业，属于小我私家所有，但实际生活中却因为混同而难以分清你我相互，而保单因为可以指定受益人，所以在防止混同问题上有着天然的优势。婚后取得的产业，原则上属于伉俪配合产业，可是指定了夫或妻一方为受益人的身故保险理赔金，仍是一方的小我私家产业。

接受明确赠给伉俪一方的产业也属于婚内小我私家产业，因此，怙恃作为投保人赠与子女保单，比直接赠与大额现金在婚姻产业掩护方面有较多优势。案例：婚前全款买房婚后仍然变配合产业 小明和小丽，三年前经人先容认识后，相互都比力满足，很快便结了婚。

小明的怙恃担忧婚后产业混同问题，在完婚前全款为小明购置了婚房，产权证上仅挂号了小明一小我私家的名字。完婚后不久，小丽以婚房距离上班所在较远为由，要求换个近点的屋子，很快小两口就卖掉了原来的屋子，两人又添了一点钱，在距离小丽单元比力近的地方买了房。半年前，两人因情感反面仳离，对于这套屋子的归属发生了争议。

小明的怙恃因为担忧子女婚姻问题会带来婚后产业的混同，已经提前做了计划，在婚前全款买房并挂号在小明一小我私家名下，根据《婚姻法》司法解释三，这套衡宇属于小明婚前小我私家产业毫无争议。可是小明一旦卖掉这套屋子，并重新购置新的衡宇，这时原先的小我私家产业就发生了混同，酿成了伉俪配合产业，这是小明怙恃没有想到的。其实怙恃给孩子买婚房，也可以用保险的方式来举行计划，制止婚前产业婚后混同的问题。

好比，小明可以在婚前新开一个银行账户作为婚前小我私家专有账户，小明怙恃将衡宇首付款转账至这个专有账户，然后小明怙恃再用购房尾款为小明购置一份年金保险，保险公司给付年金至专有账户，用于归还衡宇按揭贷款，年金期间可以设计成与按揭贷款期间一致。子女婚姻计划年金险保单架构  这个摆设的利益是：●保单所有权属于投保人怙恃，儿子儿媳（女后代婿）无权退保，保单的分红和现金价值也属于怙恃所有。●婚前建设小我私家专有账户，账户资金收支严格控制，有效制止婚后混同。

●购房接纳银行按揭贷款，而不是全款，提高资金使用效率。●年金保险给付的年金属于婚内小我私家产业。●小两口想要卖屋子，必须将剩余贷款还清，不会马虎处置惩罚。

●万一子女不幸身故，身故保险金归怙恃所有，产业不会外流。如果怙恃先于被保险人（子女）去世，可以变换投保人。

另外，怙恃也可以为自己投保人寿保险，子女作受益人，在被保险人去世时，身故受益金为子女小我私家所有，不属于配合产业。因此，除了房产，怙恃给子女大额现金，为防止子女婚姻问题造成产业混同被支解，也可以设置一部门年金保险。子女作为生存年金受益人获得保险年金，可明白为投保人通过保险产物对子女小我私家的赠与，凭据《婚姻法》第十七条和第十八条的划定，婚内接受的赠与，属于伉俪配合产业，但明确只归夫或妻一方的产业除外。

所以，可以推定怙恃购置年金保险，子女领取的年金属于婚内小我私家产业。固然，如果怙恃在购置保险时再签订一个赠与协议，约定“年金保险生存年金归生存受益人小我私家所有，与其配偶无关”，那就越发没有任何争议了。▌仳离了，保单如那边理前面我们给出了怙恃如何用保单锁定子女婚内小我私家产业利益的方法，那么，如果伉俪在婚姻期间自己购置的保单，仳离时应该如那边理呢？2015年年底，最高人民法院出台的《第八次全王法院民事商事审判事情集会（民事部门）纪要》明确指出：婚姻关系存续期间以伉俪配合产业投保，投保人和被保险人同为伉俪一方，仳离时处于保险期内，投保人不愿意继续投保的，保险人退还的保险单现金价值部门应根据伉俪配合产业处置惩罚；仳离时投保人选择继续投保的，投保人应当支付保险单现金价值的一半给另一方。婚姻关系存续期间，伉俪一方作为被保险人依据意外伤害保险条约、康健保险条约获得的具有人身性质的保险金，或者伉俪一方作为受益人依据以死亡为给付条件的人寿保险条约获得的保险金，宜认定为小我私家产业，但双方尚有约定的除外。

婚姻关系存续期间，伉俪一方依据以生存到一定年事为给付条件的具有现金价值的保险条约获得的保险金，宜认定为伉俪配合产业，但双方尚有约定的除外。可见，对于婚姻期间用伉俪配合产业购置，而且仳离时仍然有效的保单，在双方没有另行约定的情况下，一般按以下原则处置惩罚：●投、被保人为同一人时，如果投保人选择继续投保，应赔偿另一方保单现金价值的50%；或投保人选择退保，从保险公司退还的现金价值应按伉俪配合产业处置惩罚。

●投、被保人为差别人时，意外伤害保险、康健保险和人寿保险，应认定为被保险人小我私家产业，投保人不愿意继续交费的，需要变换投保人。●投、被保人为差别人的年金险保单，应认定为伉俪配合产业，被保险人若不愿意退保，应对投保人举行赔偿，并变换投保人。

保险的税务计划设计保险的税务计划设计，是指在执法许可的规模内，使用保险条约执法关系的特殊性，在财富掩护和传承各环节举行或节约或递延缴纳税收计划。▌人寿保险理赔金免征小我私家所得税人寿保险作为社会的稳定器，无论海内还是外洋，在税务上都是获得“特殊照顾”的。

人寿保险理赔金，在许多国家都是免征所得税的。在中国，《小我私家所得税法》第四条明确划定保险赔款免交小我私家所得税，保险赔款固然包罗人寿保险理赔金。

▌保单分红是否免征所得税对于分红保险保单红利是否应征收小我私家所得税，我国现行税法并没有作出明确划定，事实上暂未征收。是否应该征收，在保险界、税务部门和学术界对此都有较大争议。

▌人寿保险理赔金可以规避“遗产税”吗？遗产税，又称“继续税”，在英国曾被称为“死亡税”，是以被继续人去世后所遗留的产业为征税工具，向产业的继续人征收的一种产业税。遗产税通常和赠与税一起设立和征收。继续人需先缴纳遗产税后方可正当继续遗产。

征收遗产税的初衷，是为了通过对遗产再分配的调治，防止贫富太过悬殊，仅对少量的超级富豪征收，有“劫富济贫”的作用，所以遗产税在西方又被称为“罗宾汉税”。理论上讲，遗产税如果征收恰当，对于调治社会成员的财富分配、增加政府和社会公益事业的财力有一定的意义。

虽然遗产税是国际通行税种，可是，纵观世界各国，遗产税税源都不广，遗产税占整个财政收入的比例都比力低。●部门国家和地域遗产税现状 现在，全球已有100多个国家开征了遗产税或对遗产课征其他税收。可是，如果一个国家有过高的遗产税，一定会引导本国富豪移民，进而导致财富和资本 外流。

所以，为了吸引投资和资金流入，留住本国的财富，取消遗产税已经成为全球的主流趋势，尤其是蓬勃国家和地域。●我国会不会开征遗产税现在，我国没有开征遗产税的时间表，但关于遗产税的听说时常见诸媒体，遗产税是否应该开征的争论在税务部门和学术界也时有发生。要有效征收遗产税，必须完善产业信息系统，包罗产业挂号制度、财税申报制度和产业评估体系等配套制度，现代社会产业形式多样化，税务部门实际上难以有效掌握小我私家产业情况，所以客观上，暂时并不具备征收遗产税的条件，五年内推出遗产税的可能性极小。

可是，随着产业挂号制度信息化和金税三期等税务信息化的推进，政府部门间信息差池称问题正在被打破，政府各部门之间、国家之间信息共享制度也使小我私家产业信息更准确更透明，未来仍存在开征遗产税的可能性。●人寿保险与遗产税○人寿保险理赔金免征遗产税我国现在暂无遗产税，遗产税是否会开征、何时开征也没有时间表。从现在的情况看，如果推出遗产税，人寿保险不计入遗产征税的可能性极大。

因为指定了受益人的人寿保险理赔金，不属于被保险人的遗产，由保险公司直接给付受益人，不会纳入被保险人的遗产盘算，不是遗产，自然就无须缴纳遗产税。从广为流传的2010年版《遗产税暂行条例（草案）》来看，其第五条明确划定，人寿保险理赔金不计入应征税遗产总额。而年金保险的年金、万能险的账户价值、分红保险的分红，其产业属性划分归属于被保险人和投保人，在被保险人去世时，或许率应计入应征税遗产之中。

○遗产税计划宜早不宜迟值得注意的是，如果开征遗产税，赠与税一定会同时开征，按现在流传的2010年版《遗产税暂行条例（草案）》来看，被继续人死亡前五年内发生赠与都在课税之列，所以应对遗产税的计划应该及早举行，以赠与方式规避遗产税至少要在死亡之日五年前才气规避。○人寿保险可以用于准备应税现金一旦开征遗产税，虽然人寿保险赔偿金或许率不用缴纳遗产税，可是其他非现金遗产需要按评估或公允价值盘算遗产税，遗产税法的原则一般是先完税再继续，如果有了保险理赔金，不仅不用交遗产税，还可以作为遗产税的应税现金，而不用暂时折价变卖或拍卖资产。▌税优康健险2015年11月，财政部、国家税务总局、保监会团结公布《关于实施商业康健保险小我私家所得税政策试点事情的通知》（财税〔2015〕126号），在北京、上海、天津和重庆4个直辖市和全国其他27个市试点实施商业康健保险小我私家所得税政策，试点都会小我私家自行购置切合划定的康健保险产物的，根据每月限额200元、每年限额2400元的尺度在小我私家所得税前预收扣除。2017年4月，财政部、国家税务总局、保监会团结公布《关于将商业康健保险小我私家所得税试点政策推广到全国规模实施的通知》（财税〔2017〕39号），自2017年7月1日起，将商业康健保险小我私家所得税试点政策推广到全国规模。

由于购置切合划定的康健保险产物，仅根据每月限额200元从薪资中税前扣除，所以，实际上投保人能享受到的小我私家所得税减免极其有限，或许每月只有几块钱而已，对小我私家税收计划实际意义并不大，因此，这项政策更大的意义是勉励民众购置商业康健保险。▌税延养老险2018年4月2日，财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监视治理委员会、证监会等五部门团结公布《关于开展小我私家税收递延型商业养老保险试点的通知》（财税〔2018〕22号），决议自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施小我私家税收递延型商业养老保险试点。

试点期限暂定一年。此次试点的适用工具是在试点地域取得人为薪金、一连性劳务酬劳所得的小我私家以及个体工商户、小我私家独资企业投资者等纳税人。此次试点有三个显着特点：●小我私家缴费税前扣除尺度有较大幅度提高。

凭据通知，保费扣除限额根据当月人为薪金、一连性劳务酬劳收入的6%和1000元孰低确定；●账户资金收益暂不征税；●领取商业养老金时，25%部门予以免税，其余75%部门根据10%的比例税率盘算缴纳小我私家所得税。举个例子，对于一个每月应税收入为17000元的上海市某企业员工来说，根据试点措施，每月可以税前扣除限额1000元的商业养老保险费，实施个税递延政策后每月可以少缴个税250元，一年可以少缴3000元小我私家所得税，不思量未来领取养老金时缴纳的小我私家所得税，相当于七五折购置养老保险。未来退休领取养老金时，根据25%部门免税、剩余75%部门按10%税率计征小我私家所得税的试点措施，也只要补缴少量的个税，再算上钱币的时间价值，还是有较大优惠的。可见，这种小我私家税收递延型商业养老保险对企业员工小我私家购置商业养老保险有较为实在的优惠，也具有努力的引导意义。

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